2024年了，還有人不知道ESG稅務規劃和ESG財務咨詢嗎？

財稅崗位千千萬，但總也避不開「四大」這個風向標。

隨著時代的變化和發展，以審計、稅務等專業服務起家的四大會計師事務所，也在順應新的發展趨勢，積極拓展新業務。其中一項重大變化，就是布局環境、社會和治理（ESG）業務板塊。

以畢馬威為例，2021年10月，畢馬威宣布在未來三年內投入超過15億美元專門用于打造環境、社會和治理（ESG）業務，并升級為一項全球戰略。

（來源：KPMG官網，下同）

該業務板塊包括ESG戰略、轉型和實施，ESG財務咨詢，ESG鑒證，ESG稅務，可持續供應鏈等10條業務線。簡言之，就是把服務范圍從財務領域擴大到非財務領域。

畢馬威還宣布，將為其全球組織的所有227,000名員工提供ESG培訓，以確保每個人都有能力成為“積極變化的推動者”。

畢竟，干財稅這一行，一天不學習就要被淘汰。

「新業務火爆的背后是資本市場對ESG服務的需求高漲」

眾所周知，審計和財稅咨詢業務的主要功能有兩個，一是滿足公司——特別是上市公司——信披方面的合規監管要求；二是服務于公司的融資需要，幫助公司更好地吸引外部投資者。

對于前者，自2021年——中國的ESG元年以來，三大交易所和證監會（現并入國家金融監督管理總局）陸續出臺ESG/可持續發展報告披露指引。在監管機構大力推動下，A股5000家上市公司中已有超過1/3開始定期披露ESG報告，在金融行業中實現了80%以上的覆蓋率。2022年5月，國資委也發文，要求到2023年（報告期）在央企控股上市公司中力爭實現“ESG相關專項報告披露全覆蓋”。

打開巨潮資訊，不難發現，一手財報，一手ESG報告，已經是上市公司在披露季的標準動作，而且越來越多的企業在朝著兩份年報同時編制、同時發布的節奏邁進。有的在發布ESG報告基礎上還做了第三方的鑒證，類似財務報告的審計。

在這個背景下，就不難理解為什么“四大”要積極開拓ESG相關的報告和鑒證業務了。

對于后者，從國內外ESG發展趨勢來看，ESG已經成為投資行為中必不可少的非財務指標，成為一套新的企業評價體系。過去投資人在選擇投資標的的時候主要關注業績、利潤、現金流等財務績效。而時代在變，好企業的定義也在變。如今投資人越來越關注企業在治理、運營、盈利方面的可持續發展水平，主打一個長線投資視角。好的企業，不但要會賺錢，還要上能應對氣候變化，下能回應利益相關方（包括社區、消費者、供應商等）的訴求。在機關重重的資本市場，識別投資中的風險和機遇并非易事。

對企業來說，ESG也不再是錦上添花，而是長期發展的戰略需要，盡管很多企業都是在嘗過血淚教訓之后才弄明白這一點的。

2021年，貴州茅臺遭MSCI下調其ESG評級，從B級下調至CCC，導致其成為全球市值top 20的公司中獲得最低MSCI ESG評級的企業。茅臺隨即遭到海外基金拋售。有報道稱，全球持有茅臺最多的基金——美洲基金-歐洲太平洋成長基金三季度大手筆減持茅臺。

MSCI對茅臺（白酒行業）的評級指標包括產品碳足跡、水資源壓力、產品包裝（資源和廢棄物）、負責任的銷售實踐（如未成年人禁酒宣傳）等方面。加上煙草、酒精等行業自帶的社會負面屬性，喜提CCC評級也就不難理解了。

這就是企業不懂ESG的代價。A股之王尚且如此，其他公司還敢掉以輕心嗎？投資者還敢不擦亮眼睛嗎？

企業和投資者的痛點成就了會計師事務所的增長點。

“四大”會計師事務所前赴后繼，紛紛加入了這股ESG大潮。2021年6月，普華永道宣布了一項全球可持續業務戰略。未來五年內，普華永道全球網絡將投資120億美元，預估將創造逾10萬個新工作機會，新增崗位將重點投向ESG等方向，擴大包括氣候風險、供應鏈等領域在內的ESG專業團隊，并創建全球ESG研究院，賦能合伙人和員工，將ESG概念整合到他們的工作中。

安永也是早期駛入ESG賽道的事務所之一。在安永，ESG業務被稱為CCaSS（氣候變化與可持續發展服務），并且是作為審計服務的一部分進行管理的。

「財稅金融+ESG=王炸」

企業社會責任、企業社會公益這些詞其實由來已久，但究其內涵與ESG不同。

ESG作為整體首次出現是在2004年，聯合國全球契約組織(UNGC)發布了一份名為“在乎者贏（Who Cares Wins）”的報告，與20家金融機構一起向金融業作出建議，希望能將環境、社會及治理(ESG)更好的應用于分析、資產管理和證券交易領域。

與公益、企業社會責任不同，ESG的概念自誕生之日起就是和金融業緊密相連的。“華爾街之狼”率先認識到它的價值，再擴展到金融產業鏈。從歐美地區一路擴展到亞太，擴展到包括中國在內的發展中市場。

報告指出，金融業的利益相關者（監管部門、交易所、資產管理者、分析師、會計師、上市公司等）需要發揮各自的作用，形成完整的ESG生態。例如：

監管部門：制定針對ESG的披露要求和監管法規，以便維持投資市場穩定。

交易所：對已經上市的公司加強ESG監管，協助加強相關信息公開。

資產管理者（如基金公司）：將ESG納入投資決策，代表資產所有者進行投資。

分析師：將ESG納入投資研究中，向資產管理者作出投資建議。

會計師：為投資者、監管部門提供ESG信息披露、審核和企業績效評價。

上市公司：董事會和管理層將ESG納入公司發展的長期規劃，并持續、規范提供ESG相關信息。

雖然沒有直接參與投資，但分析師和會計師是投資生態中的重要一環，在提高信息透明度、作出投資建議、提升投資者認知等方面發揮關鍵的作用。

天將降大任于財稅人。既是使命，也是機遇，是事業發展的第二曲線。

（來源：在乎者贏（Who Cares Wins）報告，2004年）

獵聘大數據研究院聯合MSC咨詢發布的《ESG人才吸引力洞察報告2023》顯示，2022年5月-2023年4月期間，ESG新發職位（人才需求）比去年同期增長了 64.46%。ESG招聘平均年薪為31.49萬，同比增長了11.58%。

ESG 職位分布最多的四大行業是科研技術/商務服務、互聯網/游戲、金融、能源/化工/環保，占比分別為 47.88%、14.18%、9.94%、8.84%。其中金融行業開出的平均年薪最高，達到人均34萬。

「ESG熱招崗位有哪些」

在回答這個問題之前，我們先回到開頭，看看畢馬威是如何布局其ESG板塊的各條業務的。

1. ESG財務咨詢

這一業務主要與金融機構、資產管理機構合作，在出售業務或籌集資金的過程中制定并執行ESG交易策略。范圍包括ESG 投資框架制定、ESG投資組合搭建、ESG 盡職調查等。

2. ESG鑒證

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