企稅匯繳工資總額與殘保金申報工資總額差異 一、差異預警提示 系統提示風險：2022年企業所得稅匯算清繳申報的工資總額和人數與本次殘保金申報的工資總額和人數不一致。 二、差異來源 1、企業所得稅匯繳申報表 2、殘保金申報表 三、兩者是否必須一致 1、從職工人數來說 （1）企業所得稅的從業人數包括企業接受的勞務派遣用工人數，而殘保金的人數中，首先，勞務派遣人員是屬于派出方的，其次，以派遣方式接受殘疾人在本單位就業的，人員歸屬由派遣單位和接受單位通過簽訂協議的方式協商確定歸屬，這也可能存在口徑差異。所以在人數統計方面，企業所得稅口徑的人數和殘保金的職工人數就存在差異。 （2）退休返聘人員無法和企業簽訂勞動合同，即無法與企業建立勞動關。因此，企業所得稅和殘保金的職工人數應均不包含退休返聘人員。 2、從工資總額來看 如果有特殊情況或者特殊人員，兩者有一定的差異： （1）勞務派遣：如果勞務派遣員工的人數計入用工單位，則工資總額應該在用工單位的工資總額中包含；反之，應全部不在用工單位包含，而計入派遣單位的人數和工資總額。 （2）退休返聘：企業因返聘離退休人員所實際發生的費用，應區分為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的，準予計入企業工資薪金總額的基數，作為計算其他各項相關費用扣除的依據。而返聘離退休人員無法和企業簽訂勞動合同，則不應納入殘保金的工資總額基數。 總結： 1、從目前的政策來看，殘保金申報的人數和工資總額和上年度企業所得稅申報的人數和工資總額，在不存在返聘離退休人員、勞務派遣人員等特殊人員情況下，應該是相差不大的，預計有小額差異時，系統也不會提示風險。 2、至于是否可以直接取企業所得稅申報表工資總額的數據作為殘保金申報基數，小編認為在沒有特殊人員、特殊情況下，其實是可以的。 企稅與個稅工資申報預警 一、差異預警提示 個稅申報表與企稅申報表直接對比 二、差異來源 1、企業所得稅匯繳申報表 2、個人所得稅預繳申報表 三、兩者差異的原因 1、正常的、合理的原因 （1）計提了年終獎 企業當年預提的年終獎在次年5月31日之前發放的， 可以在當年稅前扣除，但個稅是實際發放時（次年）才扣繳，形成了差異。 （2）拖延了員工的工資 企業賬面上計提了員工的工資，但拖延至次年5月31日之前發放，個稅在次年實際發放時才扣繳，形成了差異。 2、不合理的原因 （1）多列工資薪金支出 比如，企業偽造了工資發放明細表虛列成本以及工資薪金的核算范圍不正確等 （2）少申報工資薪金收入 主要有以下情形： a.員工發放了工資，但未申報個稅，或者按照較低的收入申報個稅 b.企業多數員工的工資薪金收入常年處于5000元以下，其他收入通過報銷形式發放 C.部分員工現金發放工資，不申報個稅 d.年收入未超過6萬的員工，認為可以不申報個稅 除了工資以外，還有更多申報表差異的預警比對，幫助大家規范的報稅： 感興趣的小伙伴快戳： 稅局怎么查工資？ 一般從這4個方面入手！ 稅務局稽查工資，一般會從以下4個方面入手： 企業在做賬時，不要以為工資發完、做完賬就萬事大吉，一定要重點檢查是否在上述的4大情況中存在異常。 注意了，這8個風險點 趕緊對照自查！ 為啥稅務局一查工資就會有問題？請對照自查一下，企業是否存在以下25個風險點。 1、虛列人員 2、工資發放不符合規定
發布時間：2025-01-15來源：國家稅務總局寧波市稅務局稽查局為貫徹落實國務院、國家稅務總局“雙隨機、一公開”監管工作的要求，按照《國家稅務總局關于印發<推進稅務稽查隨機抽查實施方案>的通知》（稅總發〔2015〕104號）文件要求，我局開展了2024年度稅務稽查隨機抽查工作，現將結果
01印花稅營業賬簿按年計征開始申報！一、申報期限（1）應稅營業賬簿按年申報繳納。（2）納稅人應當自年度終了之日起十五日內申報繳納營業賬簿印花稅。二、.應納稅額的計算應納稅額=計稅依據×適用稅率。（1）應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額。（2）已繳納印花稅的營業賬簿
7月21日，黨的二十屆三中全會在北京召開。其中，國家宣布了關于財稅體制改革的消息，決定中明確：建立權責清晰、財力協調、區域均衡的中央和地方財政關系。增加地方自主財力，拓展地方稅源，適當擴大地方稅收管理權限。完善財政轉移支付體系，清理規范專項轉移支付，增加一般性轉移支付，提升市縣財力同事權相匹配程度。
18月大征期定了！不延期！15日截止！稅局明確：8月申報納稅期限截至8月15日！申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定征收印花稅、環境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異，請納稅人要合理安排時間，按時完成報稅哦！2新電子稅局有變！調
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01 不完成這兩項交接 違法！工作交接重點之一：變更稅務信息案例：王女士之前為A公司財務負責人，后來因個人原因，辭職到了B公司擔任財務負責人。在給B公司辦理相關涉稅業務的時候，王女士被告知辦理業務受限，并且會影響當前企業的納稅信用評級！原因就出在：A公司因長期不申報轉為了非正常戶
制造業是立國之本、強國之基。近年來，各地依托各自產業優勢，升級傳統制造產業，發展先進制造業。稅務部門主動靠前服務，精準落實落細稅費優惠政策，助力制造企業用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術船舶集成制造 不久前，我國自主設計建造的7200立方米雙燃料乙烯運輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太
01臨時工工資屬于“工資”還是“勞務報酬”？稅局回復：若臨時工與單位存在雇傭關系，按照工資薪金所得申報納稅，若臨時工與單位不存在雇傭關系，按照勞務報酬所得申報納稅。看似有結論，實則在工作中去用去做的時候，咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水：那我公司和這個臨時工到底是不是雇傭關系呢？可以這樣來看待這個問題
楊敏會計師
倪螢螢會計師
陳恒會計師
陸艷秋會計師
沈美霞會計師
周育根會計師
沈旭晨會計師
華孝哲會計師