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    購物卡送禮被定偷稅!稅局緊急提醒!4月起,購物卡必須這么處理! ?
    徐換梅高級會計師
    中國至上會計

    購物卡送禮被定偷稅!稅局緊急提醒!4月起,購物卡必須這么處理! ?

    2024-04-24 14:21:17 至上知識點 637637人瀏覽
    精彩回答





















    很多企業都會購買購物卡,或送禮或發放給職工。注意!購物卡賬務處理也是一大“雷區”,會計務必謹慎處理!





    01


    購物卡賬務處理成涉稅“雷區”!

    北京一企業被罰近4萬


    圖片

    處罰類別:罰款處罰事由:

    1、該單位以購物卡及實物形式贈送外單位人員禮品,未按規定代扣代繳個人所得稅

    2、該單位以購物卡形式發放給本單位員工防暑降溫費,未按規定代扣代繳個人所得稅;

    3、該單位發放給本單位員工購物卡,未按規定代扣代繳個人所得稅。

    借用以上案例希望能夠引起大家重視,我們發現會計人員還是在購物卡的賬務處理上拿不準,甚至直接將購買購物卡的支出一次性計入了當期損益,其實這是錯誤的,在這里,總結了5筆會計處理,供大家參考。





    02


    購物卡如何做賬?


    業務一:

    1、案例:

    我公司購入了5000元購物卡,取得了項目名稱為“預付卡銷售和充值”、稅率為“不征稅”的增值稅普通發票一份。

    2、賬務處理:

    借:預付賬款-預付卡 5000元

       貸:銀行存款 5000元

    3、提醒

    不得直接計入“管理費用”,企業所得稅前不得扣除。

    業務二:

    1、案例:

    我公司用購物卡給員工發放過年福利,10個員工,每人500元的購物卡。

    2、賬務處理:

    借:應付職工薪酬-福利費 5000元

       貸:預付賬款-預付卡 5000元

    3、提醒:

    (1)附件可以附上購買購物卡發票的復印件以及職工領取購物卡的簽字單;

    (2)屬于個人性福利,應并入當月工資按照“工資薪金”所得代扣個人所得稅。

    業務三:

    1、案例:

    我公司用買的購物卡給送給客戶作為交際應酬費,來維護客戶關系。

    2、賬務處理:

    借:管理費用-業務招待費 5000元

       貸:預付賬款-預付卡 5000元

    3、提醒:

    (1)應憑借購買預付卡時取得的發票復印件以及相關的贈送憑據,按照業務招待費進行稅前扣除;

    (2)企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的 60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的 5‰。

    業務四:

    1、案例:

    我公司用買的購物卡在產品銷售時將其以買贈的形式贈送給客戶,例如達到一定的銷售額即可贈送一定額度的預付卡。

    2、賬務處理:

    借:銷售費用-促銷費 5000元

       貸:預付賬款-預付卡 5000元

    3、提醒:

    (1)對于不屬于隨機贈與個人的情況,不需考慮代扣個人所得稅的問題;

    (2)銷售時將其以買贈的形式贈送給客戶,例如達到一定的銷售額即可贈送一定額度的預付卡,此時應憑借購買預付卡時取得的發票以及相關的贈送憑據按照銷售費用-促銷費稅前扣除。

    業務五:

    1、案例:

    我公司用買的購物卡購買辦公用品,取得辦公用品清單。

    2、賬務處理:

    借:管理費用-辦公費 5000元

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