研發費用加計扣除被查了！2024年研發費用加計扣除新規，會計不學習沒法干活！ 虛報研發費用加計扣除 被罰款52萬！ 行政處罰決定書文號：阜稅一稽罰﹝2023﹞23號 處罰內容：對該單位違規享受高新技術企業研發費用加計扣除稅收優惠政策事實，處以所偷企業所得稅1,040,533.82元50%的罰款，即罰款520266.91元。 罰款金額（萬元）： 52.026691 違法行為類型：偷稅 違法事實：該公司在沒有任何真實的研發項目存在的情況下，違規享受高新技術企業研發費用加計扣除的稅收優惠政策。 處罰依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 處罰機關：國家稅務總局阜陽市稅務局第一稽查局 小編提醒： 研發費用的加計扣除是歷年來稅務局稽查的重點，不能亂來！快跟小編一起學學研發費用加計扣除的知識吧！ 注意！三大情形 加計扣除政策不適用 一、6大行業不適用研發費用加計扣除政策 二、3類企業不適用研發費用加計扣除政策 1.會計核算不健全，不能夠準確歸集研發費用的企業； 2.核定征收的企業； 3.非居民企業。 三、7類活動不適用研發費用加計扣除政策 規避！ 研發費用加計扣除常見誤區 誤區一：只有高新技術企業才可以享受研發費用加計扣除。 正解：只要財務核算健全并能準確歸集研究開發費用的居民企業，均可以享受研發費用加計扣除優惠政策。 誤區二：只有專門從事研發活動的人員發生的人工費用才允許享受研發費用加計扣除的優惠。 正解：從事研發活動同時也承擔生產經營管理等職能的人員，也可歸為研究開發人員，但由于屬于同時兼顧行為，其費用應該按照合理的方法比如按實際工時占比等進行分攤。 誤區三：虧損企業不能享受研發費用加計扣除的優惠 正解：盈利企業和虧損企業都可以享受研發費用加計扣除的優惠。 誤區四：失敗的研發活動不能享受研發費用加計扣除的優惠。 正解：根據《國家稅務總局關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告〔2017〕40號）規定：失敗的研發活動所發生的研發費用可享受稅前加計扣除政策。 誤區五：自主研發的需事先通過科技部門鑒定或立項，還有需要先到稅務部門備案后才能享受研發費用加計扣除的優惠。 正解：國家稅務總局公告2018年第23號發布了修訂后的《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》，明確企業享受稅收優惠時，采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式，在年度納稅申報及享受優惠事項前無需再履行備案手續、也無需再報送備案資料，原備案資料全部作為留存備查資料保留在企業。 研發費用加計扣除 稅局怎么查？ 一、查費用 可加計扣除的費用如下圖所示： 只要企業歸集的研發費用不正確，就有可能成為稅務局稽查的對象。 例如無形資產攤銷費用，只有用于研發的那部分無形資產的攤銷可以計入研發費用，其他的都不可以計入并加計扣除。 二、 查行業 比如高新技術企業的研發費用，就格外受關注。 企業在申請高新技術企業時所涉及的研發費用，跟研發費用加計扣除政策中的研發費用，兩者截然不同，若歸集不清楚，稅務風險極大。 就比如人員工資一項，兩者就有一定的區別： 因此，特殊行業的研發費用尤其要正確歸集，否則稅務機關也是一查一個準。 三、查留存資料 根據規定，享受研發費用加計扣除的企業，應當留存以下資料備查： 1.自主、委托、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件； 2.自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單； 3.經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發項目的合同； 4.從事研發活動的人員（包括外聘人員）和用于研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據材料）； 5.集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料； 6.“研發支出”輔助賬及匯總表； 收藏！ 研發費用加計扣除一圖全掌握
發布時間：2025-01-15來源：國家稅務總局寧波市稅務局稽查局為貫徹落實國務院、國家稅務總局“雙隨機、一公開”監管工作的要求，按照《國家稅務總局關于印發<推進稅務稽查隨機抽查實施方案>的通知》（稅總發〔2015〕104號）文件要求，我局開展了2024年度稅務稽查隨機抽查工作，現將結果
01印花稅營業賬簿按年計征開始申報！一、申報期限（1）應稅營業賬簿按年申報繳納。（2）納稅人應當自年度終了之日起十五日內申報繳納營業賬簿印花稅。二、.應納稅額的計算應納稅額=計稅依據×適用稅率。（1）應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額。（2）已繳納印花稅的營業賬簿
7月21日，黨的二十屆三中全會在北京召開。其中，國家宣布了關于財稅體制改革的消息，決定中明確：建立權責清晰、財力協調、區域均衡的中央和地方財政關系。增加地方自主財力，拓展地方稅源，適當擴大地方稅收管理權限。完善財政轉移支付體系，清理規范專項轉移支付，增加一般性轉移支付，提升市縣財力同事權相匹配程度。
18月大征期定了！不延期！15日截止！稅局明確：8月申報納稅期限截至8月15日！申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定征收印花稅、環境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異，請納稅人要合理安排時間，按時完成報稅哦！2新電子稅局有變！調
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01 不完成這兩項交接 違法！工作交接重點之一：變更稅務信息案例：王女士之前為A公司財務負責人，后來因個人原因，辭職到了B公司擔任財務負責人。在給B公司辦理相關涉稅業務的時候，王女士被告知辦理業務受限，并且會影響當前企業的納稅信用評級！原因就出在：A公司因長期不申報轉為了非正常戶
制造業是立國之本、強國之基。近年來，各地依托各自產業優勢，升級傳統制造產業，發展先進制造業。稅務部門主動靠前服務，精準落實落細稅費優惠政策，助力制造企業用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術船舶集成制造 不久前，我國自主設計建造的7200立方米雙燃料乙烯運輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太
01臨時工工資屬于“工資”還是“勞務報酬”？稅局回復：若臨時工與單位存在雇傭關系，按照工資薪金所得申報納稅，若臨時工與單位不存在雇傭關系，按照勞務報酬所得申報納稅。看似有結論，實則在工作中去用去做的時候，咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水：那我公司和這個臨時工到底是不是雇傭關系呢？可以這樣來看待這個問題
楊敏會計師
倪螢螢會計師
陳恒會計師
陸艷秋會計師
沈美霞會計師
周育根會計師
沈旭晨會計師
華孝哲會計師
周良會計師