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    這5種發工資方式,違法
    王蓋高級會計師
    中國至上會計

    這5種發工資方式,違法

    2024-05-11 10:12:00 至上知識點 770865人瀏覽
    精彩回答

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    關于工資發放,5種操作方式違法!


    1、通過個人賬戶發工資,違法!

    一些用人單位不通過企業公賬發放工資,而是通過公司法定代表人、股東、財務人員的個人賬戶發放工資,以這種方式來規避與員工之間的勞動關系,進而逃避責任。

    除此之外,深圳市中級人民法院勞動爭議審判庭法官邢蓓華提醒:


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    2、多發工資不交社保,違法!

    在求職過程中,有一些人發現繳納社保后,每月到手的錢會少。有的用人單位會以此為由,說服勞動者不繳社保、多發工資,而有的勞動者也愿意到手的錢多一些。

    按照相關法律規定,用人單位不繳納社保或不按規定繳納社保都是違法行為,均需要承擔相應的法律責任。

    如果單位不給交社保,員工有權要求補繳,也可以隨時單方解除勞動合同,并要求一定的經濟賠償

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    3、用人單位任性扣工資,違法!

    有的用人單位為防止員工跳槽,會扣下員工的一部分工資留到年底再發。如果勞動合同中沒有約定,這種情況屬于拖欠工資,員工可以通過勞動部門要求用人單位發放全部工資。

    此外,還有的企業有上班遲到扣工資、請一天假扣三天工資的任性規定。

    事實上,國務院曾施行的《企業職工獎懲條例》已在2008年1月15日廢止,用人單位不能再根據該條例的規定在規章制度中隨意設立罰款條款

    4、單位不發工資條,違法!

    根據我國《工資支付暫行規定》第六條第三款規定:用人單位必須書面記錄支付勞動者工資的數額、時間、領取者的姓名以及簽字,并保存兩年以上備查。

    單位發工資代扣代繳個人所得稅后,不向員工提供類似“工資條”的個人所得和已扣繳稅款等信息,屬于違法行為!

    5、大量員工個稅零申報,違法!

    有的企業為了避稅,個稅長期零申報。長期零申報個稅且與財務報表數據和社保申報數據不一致,不符合實際情況的納稅行為會引起稅務機關的注意,成為評估核查對象。一旦被稅務局稽查到,后果嚴重。

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    發工資

    這11種情形不能有


    收入申報容易引起稅務局重點關注,以下11種情形,需要企業和會計重點注意:

    1、故意混淆勞務和工資申報

    尤其是很多勞動密集型企業,勞務工、臨時工、第三方員工,很多屬于勞務所得進行納稅申報,但是按照工資進行申報了!尤其是營改增之后勞務公司、建筑企業等都要高度重視。雖然你們可能還有怨言,但是根據個人所得稅稅法不是全職員工是不可以工資申報個稅的!

    2、單位員工的工資長期為0元、5000元。

    如果員工薪酬長期為0元,會被懷疑存在皮包公司虛開發票的行為、規避個稅的行為。
    結合企業經營情況如發票開具等方面數據,
    會被稅務部門重點關注的、列入日常監控對象。
    深圳某公司有6人工資按5000元申報,存在風險疑點,被稅務局邀請上門領取數據進行核實,并寫書面反饋報告。

    3、部分規模較大或經營狀況較好的單位長期申報稅額為0元。
    稅務機關會依靠金稅四期系統中的同行業信息和征管數據來分析企業可能出現的稅收方面的問題。
    無中生有、虛造員工、虛增工資、陰陽工資一旦被查到,將面臨追繳稅款、滯納金和罰款,數額巨大還可能面臨刑事責任。
    4、補貼不申報個稅

    也許是因為會計稅法不熟悉,也許企業故意不申報個稅。總有部分企業把企業的飯補、話補、房補、結婚補貼、生日禮金沒有合并工資進行納稅申報,你們公司有嗎?抓緊整改吧!

    5、公司年終存在向自然人股東分紅未代扣個稅現象。
    比如說,企業對股東甲分紅100萬元,未代繳個人所得稅,甲直接取得100萬元紅利,甲表示很高興。
    不過,如果哪天被查到了,稅款還得由甲來交,需要吐出20萬元來繳稅(20%個稅);企業應代扣代繳而未扣稅款,要被處以未扣稅款50%以上至3倍的罰款,即罰款10萬元至60萬元。
    其實對企業來說,分紅100萬元,是否代繳稅款,
    總的支出都是100萬元。投機取巧,最終還得至少多掏10萬元,那就不好了。

    6、虛增人員分攤工資

    工資太高,找個李鬼代發工資。這也是很多企業的伎倆。到底這樣操作是否靠譜,請回答:是否有考勤?是否有簡歷?沒有那你還要這樣做嗎?

    7、存在聘用退休人員、臨時人員上班但是未申報個稅,支付外部人員勞務費雖已代扣個稅,但是沒有申報個稅現象。
    納稅人
    未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

    8、隨意變更稅目,錯誤適用稅目
    個別公司存在人為隨意變更個稅申報的稅目,如將“工資薪金所得”變更為“股息、紅利所得”或“經營所得”,以及將“股息、紅利所得”變更為“工資薪金所得”等達到
    少繳個人所得稅現象。

    9、年終一次性獎金只能按規定享受一次,有部分單位存在一直已發放、從來未申報的現象。
    按照最新規定:居民個人取得全年一次性獎金,在2023年12月31日前,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數,居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅,但不能不申報個人所得稅。

    10、扣繳義務人在填報申報表時隨意添加免稅項目。
    目前條件下,絕大多數人是沒有免稅項目的,免稅項目要符合個人所得稅法的規定才可以填報。

    11、黨費、年金等費用填入其它項目。
    黨費不是扣除項目;年金是有專門的填報欄目。

    12、對申報收入數據隨意加工,填報數據不實。
    申報收入要求如實,有單位對政策理解錯誤,在申報收入時填入已扣除三險一金和基本扣除數字,造成扣除項目重復計算,導致少繳稅款。



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    稅局怎么查工資?

    四大切入點+兩稅對比!


    一、四大切入點

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    二、企業所得稅與個人所得稅數據對比

    兩者稽核比對的數據來源為:

    1、企業所得稅稅前扣除的工資薪金

    企業所得稅稅年度納稅申報表中《職工薪酬支出及納稅調整明細表》

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    2、個人所得稅的工資薪金所得

    個人所得稅扣繳申報表中的全年累計收入額

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    注意了!發工資

    8大風險點,趕緊對照自查!


    為啥一查工資就會有問題?請對照自查一下,企業是否存在以下25個風險點。

    1、虛列人員

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    2、工資發放不符合規定

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    3、重復扣減專項附加扣除

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    4、故意或非主觀計算有誤

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    5、隨意變更適用稅目

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    6、未依法代扣代繳個稅

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    7、多次適用年終獎計稅辦法

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    8、未按規定適用減免政策

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    注:本文由梅松講稅出品。梅松講稅,為稅臺網旗下致力于打造稅務精品內容的團隊,服務內容包括:文章、課程、圖片、圖書等

    作廢清稅證明!恢復稅務登記!2024年,企業注銷大改!

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