政策一

財政部、稅務總局關于繼續實施頁巖氣減征資源稅優惠政策的公告

   文號：財政部、稅務總局公告2023年第46號 發布日期：2023-09-20

　　為促進頁巖氣開發利用，有效增加天然氣供給，在2027年12月31日之前，繼續對頁巖氣資源稅（按6%的規定稅率）減征30%。

特此公告。

政策二

財政部、國家發展改革委關于繼續執行部分行政事業性收費、政府性基金優惠政策的公告

   文號：財政部、國家發展改革委公告2023年第45號 發布日期：2023-09-21

　　為進一步減輕企業負擔，支持企業發展，現將繼續執行部分行政事業性收費、政府性基金優惠政策公告如下：

　　自2024年1月1日至2027年12月31日，繼續執行《財政部、國家發展改革委關于繼續免征相關防疫藥品和醫療器械注冊費的公告》（財政部、國家發展改革委公告2021年第9號）和《財政部關于取消、調整部分政府性基金有關政策的通知》（財稅〔2017〕18號）第三條規定的地方水庫移民扶持基金政策。

　　特此公告。

政策三

財政部、稅務總局關于延續免征國產抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告

文號：財政部、稅務總局公告2023年第62號 發布日期：2023-09-22

　　為繼續支持艾滋病防治工作，現將國產抗艾滋病病毒藥品增值稅政策公告如下：

　　一、繼續對國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環節和流通環節增值稅（國產抗艾滋病病毒藥物免稅品種清單見附件）。

　　二、享受上述免征增值稅政策的國產抗艾滋病病毒藥品，須為各省（自治區、直轄市）艾滋病藥品管理部門按照政府采購有關規定采購的，并向艾滋病病毒感染者和病人免費提供的抗艾滋病病毒藥品。藥品生產企業和流通企業應將藥品供貨合同留存，以備稅務機關查驗。

　　三、抗艾滋病病毒藥品的生產企業和流通企業應分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受增值稅免稅政策。

　　四、本公告自發文之日起執行至2027年12月31日。

　　特此公告。

政策四

財政部、稅務總局關于延續實施支持文化企業發展增值稅政策的公告

文號：財政部、稅務總局公告2023年第61號 發布日期：2023-09-22

　　為支持文化企業發展，現就延續實施有關增值稅政策公告如下：

　　一、對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照職能權限批準從事電影制片、發行、放映的電影集團公司（含成員企業）、電影制片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝（含數字拷貝）收入、轉讓電影版權（包括轉讓和許可使用）收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務，可以按現行政策規定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。

　　二、對廣播電視運營服務企業收取的有線數字電視基本收視維護費和農村有線電視基本收視費，免征增值稅。

　　三、本公告執行至2027年12月31日。

　　特此公告。

政策五

財政部、稅務總局關于延續實施邊銷茶增值稅政策的公告

文號：財政部、稅務總局公告2023年第59號 發布日期：2023-09-22

　　現將延續實施邊銷茶增值稅政策有關事項公告如下：

　　一、對邊銷茶生產企業（企業名單見附件[1]）銷售自產的邊銷茶及經銷企業銷售的邊銷茶免征增值稅。

　　本公告所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經過發酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數民族地區的緊壓茶。

　　二、本公告自發文之日起執行至2027年12月31日。

　　特此公告。

政策六

財政部、稅務總局關于延續實施供熱企業有關稅收政策的公告

文號：財政部、稅務總局公告2023年第56號 發布日期：2023-09-22

為支持居民供熱采暖，現將“三北”地區供熱企業（以下稱供熱企業）增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅政策公告如下：

　　一、對供熱企業向居民個人（以下稱居民）供熱取得的采暖費收入免征增值稅。

　　向居民供熱取得的采暖費收入，包括供熱企業直接向居民收取的、通過其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的采暖費。

　　免征增值稅的采暖費收入應當單獨核算。通過熱力產品經營企業向居民供熱的熱力產品生產企業，應當根據熱力產品經營企業實際從居民取得的采暖費收入占該經營企業采暖費總收入的比例，計算免征的增值稅。

　　二、對向居民供熱收取采暖費的供熱企業，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產稅、城鎮土地使用稅；對供熱企業其他廠房及土地，應當按照規定征收房產稅、城鎮土地使用稅。

　　對專業供熱企業，按其向居民供熱取得的采暖費收入占全部采暖費收入的比例，計算免征的房產稅、城鎮土地使用稅。

　　對兼營供熱企業，視其供熱所使用的廠房及土地與其他生產經營活動所使用的廠房及土地是否可以區分，按照不同方法計算免征的房產稅、城鎮土地使用稅。可以區分的，對其供熱所使用廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費收入占全部采暖費收入的比例，計算免征的房產稅、城鎮土地使用稅。難以區分的，對其全部廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費收入占其營業收入的比例，計算免征的房產稅、城鎮土地使用稅。

　　對自供熱單位，按向居民供熱建筑面積占總供熱建筑面積的比例，計算免征供熱所使用的廠房及土地的房產稅、城鎮土地使用稅。

　　三、本公告所稱供熱企業，是指熱力產品生產企業和熱力產品經營企業。熱力產品生產企業包括專業供熱企業、兼營供熱企業和自供熱單位。

　　四、本公告所稱“三北”地區，是指北京市、天津市、河北省、山西省、內蒙古自治區、遼寧省、大連市、吉林省、黑龍江省、山東省、青島市、河南省、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區和新疆維吾爾自治區。

　　五、本公告執行至2027年供暖期結束，供暖期是指當年下半年供暖開始至次年上半年供暖結束的期間。

　　特此公告。

政策七

財政部、稅務總局關于延續實施宣傳文化增值稅優惠政策的公告

文號：財政部、稅務總局公告2023年第60號 發布日期：2023-09-22

　　為促進我國宣傳文化事業發展，現將實施宣傳文化增值稅優惠政策有關事項公告如下：

　　一、2027年12月31日前，執行下列增值稅先征后退政策。

　　（一）對下列出版物在出版環節執行增值稅100%先征后退的政策：

　　1.中國共產黨和各民主黨派的各級組織的機關報紙和機關期刊，各級人大、政協、政府、工會、共青團、婦聯、殘聯、科協的機關報紙和機關期刊，新華社的機關報紙和機關期刊，軍事部門的機關報紙和機關期刊。

　　上述各級組織不含其所屬部門。機關報紙和機關期刊增值稅先征后退范圍掌握在一個單位一份報紙和一份期刊以內。

　　2.專為少年兒童出版發行的報紙和期刊，中小學的學生教科書。

　　3.專為老年人出版發行的報紙和期刊。

　　4.少數民族文字出版物。

　　5.盲文圖書和盲文期刊。

　　6.經批準在內蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個自治區內注冊的出版單位出版的出版物。

　　7.列入本公告附件1[2]的圖書、報紙和期刊。

　　（二）對下列出版物在出版環節執行增值稅50%先征后退的政策：

　　1.各類圖書、期刊、音像制品、電子出版物，但本公告第一條第（一）項規定執行增值稅100%先征后退的出版物除外。

　　2.列入本公告附件2[2]的報紙。

　　（三）對下列印刷、制作業務執行增值稅100%先征后退的政策：

　　1.對少數民族文字出版物的印刷或制作業務。

　　2.列入本公告附件3[2]的新疆維吾爾自治區印刷企業的印刷業務。

　　二、2027年12月31日前，免征圖書批發、零售環節增值稅。

　　三、2027年12月31日前，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協開展科普活動的門票收入免征增值稅。

　　四、享受本公告第一條第（一）項、第（二）項規定的增值稅先征后退政策的納稅人，必須是具有相關出版物出版許可證的出版單位（含以“租型”方式取得專有出版權進行出版物印刷發行的出版單位）。承擔省級及以上出版行政主管部門指定出版、發行任務的單位，因進行重組改制等原因尚未辦理出版、發行許可證變更的單位，經財政部各地監管局（以下簡稱財政監管局）商省級出版行政主管部門核準，可以享受相應的增值稅先征后退政策。

　　納稅人應當將享受上述稅收優惠政策的出版物在財務上實行單獨核算，不進行單獨核算的不得享受本公告規定的優惠政策。違規出版物、多次出現違規的出版單位及圖書批發零售單位不得享受本公告規定的優惠政策。上述違規出版物、出版單位及圖書批發零售單位的具體名單由省級及以上出版行政主管部門及時通知相應財政監管局和主管稅務機關。

　　五、已按軟件產品享受增值稅退稅政策的電子出版物不得再按本公告申請增值稅先征后退政策。

　　六、本公告規定的各項增值稅先征后退政策由財政監管局根據財政部、稅務總局、中國人民銀行《關于稅制改革后對某些企業實行“先征后退”有關預算管理問題的暫行規定的通知》（（94）財預字第55號）的規定辦理。

　　七、本公告的有關定義

　　（一）本公告所述“出版物”，是指根據國務院出版行政主管部門的有關規定出版的圖書、報紙、期刊、音像制品和電子出版物。所述圖書、報紙和期刊，包括隨同圖書、報紙、期刊銷售并難以分離的光盤、軟盤和磁帶等信息載體。

　　（二）圖書、報紙、期刊（即雜志）的范圍，按照《國家稅務總局關于印發<增值稅部分貨物征稅范圍注釋>的通知》（國稅發〔1993〕151號）的規定執行；音像制品、電子出版物的范圍，按照《財政部、稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）的規定執行。

　　（三）本公告所述“專為少年兒童出版發行的報紙和期刊”，是指以初中及初中以下少年兒童為主要對象的報紙和期刊。

　　（四）本公告所述“中小學的學生教科書”，是指普通中小學學生教科書和中等職業教育教科書。普通中小學學生教科書是指根據中小學國家課程方案和課程標準編寫的，經國務院教育行政部門審定或省級教育行政部門審定的，由取得國務院出版行政主管部門批準的教科書出版、發行資質的單位提供的中小學學生上課使用的正式教科書，具體操作時按國務院和省級教育行政部門每年下達的“中小學教學用書目錄”中所列“教科書”的范圍掌握。中等職業教育教科書是指按國家規定設置標準和審批程序批準成立并在教育行政部門備案的中等職業學校，及在人力資源社會保障行政部門備案的技工學校學生使用的教科書，具體操作時按國務院和省級教育、人力資源社會保障行政部門發布的教學用書目錄認定。中小學的學生教科書不包括各種形式的教學參考書、圖冊、讀本、課外讀物、練習冊以及其他各類教輔材料。

　　（五）本公告所述“專為老年人出版發行的報紙和期刊”，是指以老年人為主要對象的報紙和期刊，具體范圍見附件4[2]。

　　（六）本公告第一條第（一）項和第（二）項規定的圖書包括“租型”出版的圖書。

　　（七）本公告所述“科普單位”，是指科技館、自然博物館，對公眾開放的天文館（站、臺）、氣象臺（站）、地震臺（站），以及高等院校、科研機構對公眾開放的科普基地。

　　本公告所述“科普活動”，是指利用各種傳媒以淺顯的、讓公眾易于理解、接受和參與的方式，向普通大眾介紹自然科學和社會科學知識，推廣科學技術的應用，倡導科學方法，傳播科學思想，弘揚科學精神的活動。

　　本公告自發文之日起執行。

　　特此公告。

政策八

財政部、稅務總局、工業和信息化部關于繼續對掛車減征車輛購置稅的公告

文號：財政部、稅務總局、工業和信息化部公告2023年第47號 發布日期：2023-09-22

　　為促進甩掛運輸發展，提高物流效率和降低物流成本，現將減征掛車車輛購置稅有關事項公告如下：

　　一、繼續對購置掛車減半征收車輛購置稅。購置日期按照《機動車銷售統一發票》、《海關關稅專用繳款書》或者其他有效憑證的開具日期確定。

　　二、本公告所稱掛車，是指由汽車牽引才能正常使用且用于載運貨物的無動力車輛。

　　三、對掛車產品通過標注減征車輛購置稅標識進行管理，具體要求如下：

　　（一）標注減稅標識。

　　1.國產掛車：企業上傳《機動車整車出廠合格證》信息時，在“是否屬于減征車輛購置稅掛車”字段標注“是”（即減稅標識）。

　　2.進口掛車：汽車經銷商或個人上傳《進口機動車車輛電子信息單》時，在“是否屬于減征車輛購置稅掛車”字段標注“是”（即減稅標識）。

　　（二）工業和信息化部對企業和個人上傳的《機動車整車出廠合格證》或者《進口機動車車輛電子信息單》中減稅標識進行核實，并將核實的信息傳送給稅務總局。

　　（三）稅務機關依據工業和信息化部核實后的減稅標識以及辦理車輛購置稅納稅申報需提供的其他資料，辦理車輛購置稅減征手續。

　　四、在《機動車整車出廠合格證》或者《進口機動車車輛電子信息單》中標注掛車減稅標識的企業和個人，應當保證車輛產品與合格證信息或者車輛電子信息相一致。對提供虛假信息等手段騙取減征車輛購置稅的企業和個人，經查實后，依照相關法律法規規定予以處罰。

　　五、本公告執行至2027年12月31日。

政策九

財政部、稅務總局關于繼續實施農村飲水安全工程稅收優惠政策的公告   

文號：財政部、稅務總局公告2023年第58號 發布日期：2023-09-22

　　為繼續支持農村飲水安全工程（以下稱飲水工程）建設、運營，現將有關稅收優惠政策公告如下：

　　一、對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，免征契稅。

　　二、對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程取得土地使用權而簽訂的產權轉移書據，以及與施工單位簽訂的建設工程合同，免征印花稅。

　　三、對飲水工程運營管理單位自用的生產、辦公用房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。

　　四、對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。

　　五、對飲水工程運營管理單位從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的飲水工程新建項目投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

　　六、本公告所稱飲水工程，是指為農村居民提供生活用水而建設的供水工程設施。本公告所稱飲水工程運營管理單位，是指負責飲水工程運營管理的自來水公司、供水公司、供水（總）站（廠、中心）、村集體、農民用水合作組織等單位。

　　對于既向城鎮居民供水，又向農村居民供水的飲水工程運營管理單位，依據向農村居民供水收入占總供水收入的比例免征增值稅；依據向農村居民供水量占總供水量的比例免征契稅、印花稅、房產稅和城鎮土地使用稅。無法提供具體比例或所提供數據不實的，不得享受上述稅收優惠政策。

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