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    至上知識點 閱讀:注意!勞務費發票這樣開=偷稅!抓到必罰!
    注意!勞務費發票這樣開=偷稅!抓到必罰!
    李海東高級會計師
    中國至上會計

    注意!勞務費發票這樣開=偷稅!抓到必罰!

    2024-05-31 09:04:17 至上知識點 13213147人瀏覽
    精彩回答


    勞務費發票怎么開?沒有發票又該怎么處理?一起來看吧!

    重罰800萬!
    利用勞務費偷稅被罰

    近日,深圳某公司因利用勞務公司開具勞務費發票偷稅漏稅被查。
    圖片

    該公司利用勞務公司開具勞務費發票,實際上是發放正式員工獎金、補助。

    最終,稅務機關對該公司的涉稅違法行為作出了補扣繳個稅1600多萬、罰款800多萬元的稅務處理處罰決定。

    所謂工資薪金,就是給老板打工,老板給錢。而這個案例中所提及的“多轉幾手”無論從那個方面看,實際上都是員工受雇的所得,理應并入工資、薪金所得合并計繳個人所得稅,所以需要補稅及罰款。那“工資薪金所得”與“勞務報酬所得”如何區分?


    支付勞務費
    沒有發票怎么辦?

    如果支付勞務費沒有發票怎么辦?
    圖片

    也就是說,和單位有勞動合同關系的員工為單位提供的服務不屬于增值稅征收范圍,支付員工的工資可以造表發放,不需要員工為單位提供發票。

    而獨立勞務提供方均不屬于和單位有雇傭關系的個人,應該按規定繳納增值稅,同時提供正規發票。

    個人勞務報酬稅怎么算?

    一、征收范圍

    勞務報酬所得,是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

    二、個人勞務報酬稅怎么算

    1.勞務報酬所得在800元以下的,不用繳納個人所得稅;

    2.勞務報酬所得大于800元且沒有超過4000元,可減除800元的扣除費用;

    3.勞務報酬所得超過4000元的,可減除勞務報酬收入20%的扣除費用。

    支付勞務報酬
    6大誤區

    一、支付自然人的勞務報酬,不需要發票就可以稅前扣除

    錯!支付自然人的勞務報酬,需要取得勞務報酬的發票,才可以稅前扣除。

    根據國家稅務總局公告2018年第28號的規定,支付自然人的勞務報酬不超過500元的,也可以用收款憑證稅前扣除。

    二、支付自然人的勞務報酬,在代開發票環節稅務局大廳來征收個人所得稅

    錯!自然人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得申請代開發票的,在代開發票環節不再征收個人所得稅。

    代開發票單位( 包括稅務機關和接受稅務機關委托代開發票的單位)在發票備注欄內統一注明“個人所得稅由支付人依法扣繳”。

    那么,支付勞務費已經申報了個人所得稅,是否還需要開具發票?
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    三、企業支付外部人員勞務報酬10300元,代扣20%個稅的時候是按照含稅收入來計算個稅?

    錯!應按照不含稅收入計算代扣的個稅。

    不含稅收入=10300÷1.03=10000元。代扣的個稅=10000×(1-20%)×20%=1600元。

    依據:國家稅務總局12366北京中心答復:勞務報酬所得項目計稅依據為不含增值稅收入。

    計算個人所得稅時,已繳納的增值稅附征稅費,可以從不含增值稅收入中扣除后,再減除費用。

    四、支付自然人的勞務報酬,支付方在預扣個人所得稅的時候直接乘以20%稅率計算

    錯!需要先計算收入額,再按照稅率20%預扣個稅。
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    五、支付自然人的勞務報酬不超過800元的,無需申報個稅

    錯!公司作為勞務報酬的支付方,應履行扣繳的義務。勞務報酬所得每次收入未超過800元的,由于計算預扣預繳時“勞務報酬所得每次收入不超過4000元的,減除費用按800元計算”,所以應預扣預繳個人所得稅稅額為0。

    但是0并不代表不需要申報。

    六、支付同一自然人的同一項目的勞務報酬,一個月內多次取得的,每次都可以減去800元或者20%扣除

    錯!勞務報酬所得,屬于一次性收入的,以取得該項收入為一次;

    屬于同一項目連續性收入的,以一個月內取得的收入為一次。

    ——

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    中國至上會計

    李海東高級會計師,專職會計行業十年豐富經驗

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