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    數電票可以部分紅沖嗎?有風險嗎?稅局緊急提醒!這4種數電票不能紅沖!
    常剛高級會計師
    中國至上會計

    數電票可以部分紅沖嗎?有風險嗎?稅局緊急提醒!這4種數電票不能紅沖!

    2024-06-03 17:38:06 至上知識點 12482389人瀏覽
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    數電票可以部分紅沖嗎?有風險嗎?稅局緊急提醒!這4種數電票不能紅沖!


    圖片


    數電票紅沖有風險,千萬不能隨意,這4種數電票不能紅沖!



    01


    注意!

    4種數電票不能紅沖!


    試點納稅人發生銷貨退回、開票有誤、服務中止、銷售折讓等情形,可以按規定開具紅字數電票。但是有4種情況,是不允許開具紅字發票的:

    (1)藍字發票已作廢、已被認定異常扣稅憑證、已鎖定(已發起紅字確認單或信息表且未開具紅字發票、未撤銷紅字確認單或信息表)時,不允許發起紅沖;

    (2)藍字發票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣(改退)”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時,不允許發起紅沖;

    (3)藍字發票稅收優惠類標簽中,“冬奧會退稅標簽”為“已申請冬奧會退稅”時,不允許發起沖紅;

    (4)發起紅沖時,如對方納稅人為“非正常”、“注銷”等狀態、無法登陸系統進行相關操作時,不允許發起紅沖。


    02

      

    數電發票可以部分紅沖嗎?



    數電票當然可以進行部分紅沖,但是,必須要等購買方入賬(稅務系統的入賬功能)后才可以部分紅沖,否則只能全額紅沖。

    情形一:

    如果購買方尚未做入賬處理,銷售方發起部分紅沖,金額無法改動!

    情形二:

    購買方做入賬操作后,再由購買方或者銷售方發起部分紅沖操作,對方再確認后銷售方部分紅沖

    但是,對以下3種情況,不允許“部分紅沖”,只能夠“全額紅沖”:

    (1)沖紅原因為“開票有誤”時,必須全額沖紅;

    (2)藍字發票對應的“增值稅優惠用途標簽”為“待農產品全額加計扣除”或“已用于農產品全額加計扣除”的,第一次紅沖只能對未加計部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對未加計部分全額沖紅,第二次紅沖僅允許對剩余部分(即已加計部分)全額紅沖;

    (3)藍字發票標簽為“差額征稅-差額開票”時,必須全額紅沖。


    03

      

    數電票紅沖操作流程



    情形一:開票方開具數電票后,受票方未做用途確認及入賬確認的,開票方在電子發票服務平臺填開《紅字發票信息確認單》后全額開具紅字數電票,無需受票方確認。

    具體操作步驟如下:

    一、登錄電子稅務局,【我要辦稅】——【開票業務】——【紅字發票開具】。如下圖:

    二、選擇【紅字發票確認信息錄入】,錄入相對應的藍字發票信息后,點擊【查詢】

    三、在頁面點擊【選擇】,將選中的藍字發票信息自動帶入到頁面。

    四、在頁面點擊“選擇”,將選中的藍字發票信息自動帶入到頁面。

    五、《確認單》提交成功后,選擇【紅字發票開具】,點擊對應的《確認單》,即可開具紅字發票。如下圖:

    情形二:受票方已進行用途確認或入賬確認的

    一、受票方使用【電子發票服務平臺】,開票方或受票方均可在電子發票服務平臺填開并上傳《紅字發票信息確認單》,經對方在電子發票服務平臺確認后,開票方才可全額或部分開具紅字數電票。

    確認操作如下:

    (1)納稅人登錄電子稅務局,【我要辦稅】——【開票業務】——【紅字發票開具】——【紅字發票確認信息處理】。如下圖:

    本文鏈接 http://cw2009.com/toutiao/1550309.html

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    常剛

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    常剛高級會計師,專職會計行業十年豐富經驗

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