企業干不下去了，想注銷？有了清稅證明就萬事大吉了？稅務局：照樣會作廢！
01 企業注銷不是終點！ 清稅證明被作廢+強制恢復稅務登記！ 一、企業清稅證明被稅務局作廢 國家稅務總局***區稅務局公告 發布時間：2024年04月22日 李某怡（港澳居民來往內地通行證證號：H***）、 李某雄（港澳居民來往內地通行證證號：H***）: 你們均為***貿易有限公司（納稅人識別號：9***7，已注銷）注銷前的股東。***貿易有限公司原取得的《清稅證明》（***稅一稅企清〔2020〕32667號）作廢，根據《中華人民共和國公司法》第二十條、《最高人民法院關于適用<中華人民共和國公司法>若干問題的規定(二)》第十九條及第二十條第二款之規定，責成你們重新辦理***貿易有限公司解散的稅收清算。 我局從2024年3月4日起通過直接送達、郵寄送達等方式均無法將《稅務事項通知書》（***稅***通 〔2024〕1號）》送達你們處。現根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第一百零六條第（二）款規定，將《稅務事項通知書》（***稅***通〔2024〕1號）公告送達。 請你們及時到我局領取稅務文書正本，否則自公告之日起滿30日，上述公告內容將作為《稅務事項通知書》（***稅***通〔2024〕1號）正本被視為送達。 特此公告。 國家稅務總局***區稅務局 2024年4月22日 二、已注銷企業被稅務局強制恢復稅務登記 大慶市民眾XXX有限公司、叢XX: 你公司(現已注銷稅務登記)因涉嫌偷漏稅款，案件正在調查中。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定，我局將對你公司恢復稅務登記。因你公司法定代表人叢某英拒不配合稅務機關執法行為，現予以公告送達。請叢某英自公告發布之日起15日內到我局辦理恢復登記手續，并配合稅務機關調查。如不配合，公告期滿后稅務機關將強制恢復稅務登記，并移交稽查部門處理，由此產生的后果將由法定代表人叢某英承擔。 小編提醒： 清稅證明、工商注銷并不是企業的終點，凡是企業有異常納稅情況的，即使注銷后也會被稅務局稽查！ 如何避免企業注銷風險，小編今天就一次性給大家說清楚！ 02 公司注銷前， 這5大稅務問題，一定要處理好！ 要想不被查，先得會自查，稅務注銷前，這些容易“爆雷”的坑一定要妥善處理： 一、賬面有存貨，但無實物 一般情況下，存貨賬存實無的原因有兩種： 1、存貨已經銷售 已經銷售的貨物不做賬、不開發票，隱瞞銷售收入，同時銷售成本不結轉，導致賬面存貨數大于實際庫存數。 該行為涉嫌偷稅，有此情況的企業要當心了，需馬上進行自查，并補繳增值稅、企業所得稅等稅款，被稅務查到就后果嚴重了！ 2、存貨已經損毀 存貨損毀需查明原因，如果有充分證據證明屬于合理損耗，那么增值稅無需處理，損失也可以在企業所得稅前扣除； 如果是非正常損失，增值稅進項不得抵扣，企業所得稅前扣除也有條件，具體規定如下： 二、賬面有存貨，但過期了 該情況下有兩種處理方式： 1、作為資產損失處理 屬于生產經營活動中實際發生的資產損失，準予在企業所得稅前扣除； 增值稅進項的處理分下列兩種情況： 2、低價銷售 通常企業處理臨期商品或因清償債務、轉產、歇業等原因進行降價銷售商品的，一般可視為有正當理由的低價銷售行為，不會被稅務局視為價格偏低而進行核定。 三、增值稅有留抵不能退，開票給關聯方了 根據財稅〔2005〕165號的規定，企業注銷后，存貨中尚未抵扣的已征稅款以及留抵稅額，稅務機關都是不予退還的。 企業可以將貨物銷售給關聯公司，這樣就產生了銷項稅，同時給關聯公司開具了進項發票，就將留抵的稅額轉嫁給了關聯公司。 但是，需要提醒注意的是：與關聯公司之間的交易必須有合理的商業目的，且價格公允，否則，可能會被認定為虛開發票噢！ 四、老板、員工從公司借款，一直未歸還 這種情況下可能會涉及繳納個人所得稅，具體規定如下： 因此，企業注銷前一定要好好自查一下“其他應收款”等往來科目。 五、印花稅未足額繳納 印花稅的征稅范圍非常廣泛，購銷、租賃、注資、營業賬簿等都涉及印花稅。 而這平時不起眼的小稅種在注銷的時候通常會被稅務局翻個底朝天。 避免風險的唯一的辦法就是先自查！ 03 公司注銷 賬上的實收資本、未分配利潤如何處理？ 要交稅嗎？ 一、實收資本要交稅嗎？ 舉個例子： 梅松公司是一家自然人持股的公司，準備注銷時賬面還有500萬元的實收資本。問：自然人股東在分回500萬元實收資本時，是否需要繳納個人所得稅？ 回答： 1、若自然人股東僅收到500萬元的分回款，無需繳納個人所得稅。 2、退還的款項若是超過500萬元，則需要繳納個人所得稅。 二、“未分配利潤”要交稅嗎？ 情況一： A公司屬于一人有限公司，近期準備注銷清算，但賬面上存在未分配利潤1000萬元，請問注銷時需要繳納個人所得稅嗎？ 答： 需要繳納。并且公司在注銷清算時，賬面上若是有盈余公積等，也要按照自然人股東的股份份額來計算分紅的個稅，A公司的股東要按照股息紅利所得繳納20%的個稅200萬元。 情況二： B企業屬于合伙企業（或者個人獨資企業），近期準備注銷清算，賬面上未分配利潤1000萬元，請問注銷時合伙人需要繳納個人所得稅嗎？ 答： 合伙企業和個人獨資企業的未分配利潤是稅后經營所得，在進行股利分配或者公司注銷時都無需再交納稅款了。 也就是說，在注銷時，個人獨資企業和合伙企業的未分配利潤不需要繳納個稅，而股份有限公司和有限責任公司都是需要繳納個人所得稅的。 04 注意！ 稅務注銷可網上辦理！ 清稅證明可以網上打印！ 近日，江蘇稅務局推出了“稅務注銷”網上申辦功能，流程如下： 一、登錄電子稅務局，首頁中搜索“注銷”，選擇【稅務注銷】，點擊進入。 二、在【稅務注銷】二級菜單中，點擊【企業所得稅清算報備】按鈕。 三、繼續點擊【企業所得稅清算報備】按鈕。
發布時間：2025-01-15來源：國家稅務總局寧波市稅務局稽查局為貫徹落實國務院、國家稅務總局“雙隨機、一公開”監管工作的要求，按照《國家稅務總局關于印發<推進稅務稽查隨機抽查實施方案>的通知》（稅總發〔2015〕104號）文件要求，我局開展了2024年度稅務稽查隨機抽查工作，現將結果
01印花稅營業賬簿按年計征開始申報！一、申報期限（1）應稅營業賬簿按年申報繳納。（2）納稅人應當自年度終了之日起十五日內申報繳納營業賬簿印花稅。二、.應納稅額的計算應納稅額=計稅依據×適用稅率。（1）應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額。（2）已繳納印花稅的營業賬簿
7月21日，黨的二十屆三中全會在北京召開。其中，國家宣布了關于財稅體制改革的消息，決定中明確：建立權責清晰、財力協調、區域均衡的中央和地方財政關系。增加地方自主財力，拓展地方稅源，適當擴大地方稅收管理權限。完善財政轉移支付體系，清理規范專項轉移支付，增加一般性轉移支付，提升市縣財力同事權相匹配程度。
18月大征期定了！不延期！15日截止！稅局明確：8月申報納稅期限截至8月15日！申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定征收印花稅、環境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異，請納稅人要合理安排時間，按時完成報稅哦！2新電子稅局有變！調
18月大征期定了！不延期！15日截止！稅局明確：8月申報納稅期限截至8月15日！申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定征收印花稅、環境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異，請納稅人要合理安排時間，按時完成報稅哦！2新電子稅局有變！調
18月大征期定了！不延期！15日截止！稅局明確：8月申報納稅期限截至8月15日！申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定征收印花稅、環境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異，請納稅人要合理安排時間，按時完成報稅哦！2新電子稅局有變！調
01 不完成這兩項交接 違法！工作交接重點之一：變更稅務信息案例：王女士之前為A公司財務負責人，后來因個人原因，辭職到了B公司擔任財務負責人。在給B公司辦理相關涉稅業務的時候，王女士被告知辦理業務受限，并且會影響當前企業的納稅信用評級！原因就出在：A公司因長期不申報轉為了非正常戶
制造業是立國之本、強國之基。近年來，各地依托各自產業優勢，升級傳統制造產業，發展先進制造業。稅務部門主動靠前服務，精準落實落細稅費優惠政策，助力制造企業用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術船舶集成制造 不久前，我國自主設計建造的7200立方米雙燃料乙烯運輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太
01臨時工工資屬于“工資”還是“勞務報酬”？稅局回復：若臨時工與單位存在雇傭關系，按照工資薪金所得申報納稅，若臨時工與單位不存在雇傭關系，按照勞務報酬所得申報納稅。看似有結論，實則在工作中去用去做的時候，咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水：那我公司和這個臨時工到底是不是雇傭關系呢？可以這樣來看待這個問題
楊敏會計師
倪螢螢會計師
陳恒會計師
陸艷秋會計師
沈美霞會計師
周育根會計師
沈旭晨會計師
華孝哲會計師
周良會計師